专项扣除项目有哪些

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本文目录一览：

• 1、专项扣除三险一金
• 2、专项附加扣除指的是三险一金
• 3、专项扣除项目有哪些

专项扣除三险一金

一，个人所得税三险一金专项扣除标准如下：
1.“三险一金”超标的部分（包括单位和个人）均计入个人当月工资薪金总额缴纳个人所得税。
2.特殊关注住房公积金的缴费比例最高为12%，缴费基数最高为职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。
3.单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。法律快车提醒您，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
二、三金一险包括什么
三金一险包括住房公积金、养老保险金和医疗金。一险是指生育保险。国家规定的是三金一险，个别地区已经采用五险一金。社会保险一般有：养老、医疗、工伤、失业、生育保险，再加一个公积金，统称“5险1金”。也有只提供养老、医疗、工伤、失业的，加公积金，称为5金的。
【法律依据】
《个人所得税法》
第六条 专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项扣除，是对现行规定允许扣除的“三险一金”（即居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）进行归纳后的一个概念。法定扣除内容没有变化，只是新增一个“专项扣除”的概念而已。

专项附加扣除指的是三险一金

我们要明白计算个税时,可以税前扣除的项目还是有很多的。不能的扣除项目,都有自己的计算方式。我们要想准确的计算个税,一定要把这些扣除项目区分情况才行。
个税专项扣除包括哪几项?
个税专项扣除包括“三险一金”四项。
具体来说“三险”就是指医疗保险、养老保险和失业保险;“一金”是指住房公积金。当然,企业没有给员工缴纳,这些费用肯定不能在税前扣除的。
“三险一金”的具体比例,各地的规定是有不同的。我们在计算时,按照当地的规定即可。
另外需要注意的是,“三险一金”作为个税的专项扣除,可以全额在税前扣除,不需要乘以相关比例的。
“五险一金”当中,为什么只有“三险一金”可以在税前扣除?
其实对于这个问题,很好问答。我们只要明白了,“三险一金”为什么可以扣除,这个问题就会迎刃而解!
“三险一金”需要个人缴纳一部分,所以才能在税前扣除。而“五险一金”当中的生育保险和工伤保险,并不需要个人承担,自然不能在个人计算个税时进行税前扣除。
个税专项扣除的金额,肯定都是我们个人实际承担的金额,而不能包括企业承担的部分。
当然,现在生育保险已经并入了医疗保险,并不影响个税专项扣除的计算。毕竟生育保险即使并入了医疗保险,也并不需要个人承担相关费用。
个税专项附加扣除是什么?
在计算个税时,不仅可以扣除专项扣除,还能扣除专项附加扣除以及其他合法扣除项目。
这里面容易让我们混淆的就是,专项扣除和专项附加扣除了。
专项扣除就是“三险一金”,上面虎虎已经说了。而专项附加扣除有六项,具体为:继续教育、子女教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人六项。
1、继续教育
继续教育主要包括学历(学位)继续教育支出和
职业资格继续教育支出。
学历(学位)继续教育支出扣除的时间不能超过48个月,即4年的时间;而
职业资格继续教育支出只能在纳税人获得相关证书的当年才能税前扣除。
2、
子女教育
子女教育按照孩子的数量计算扣除限额。每个孩子的扣除标准是1000。如果有3个孩子,父母一共可以扣除的限额就是3000。
而且孩子在学前教育阶段,也可以扣除相关费用。对于子女教育专项扣除,可以有父母一方税前扣除;也可以按照总费用的50%由父母双方分别扣除。
3、大病医疗
大病医疗毕竟特殊,它不再预扣预缴时扣除,而是在年度汇缴清算时扣除。大病医疗的扣除限额是80000。注意这是按照阳历年度计算的,而不是整个住院期间。并且只有出院以后,才可以在税前扣除。
4、住房贷款利息和住房租金
住房贷款利息和住房租金我们只能享有一个,毕竟您有房子了就
不用再
租房了。这里也是纳税筹划的空间的。
比方说纳税人在自己的老家有买房子了,而在一线城市工作。这个时候,纳税人可以选择继续
申报住房租金专项扣除
,而不是
申报
住房贷款利息专项扣除。
毕竟
住房租金专项扣除一个月最高可以达到1500,而
住房贷款利息只能一个月扣除1000。
5、赡养老人
赡养老人专项附加扣除,不是按照年满60岁父母的数量进行计算,而是按照定额进行计算。
赡养老人专项附加扣除的扣除标准是2000。
纳税人的父母双方只要有一个人到了60岁的年龄,子女就可以在税前扣除2000。

专项扣除项目有哪些

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1、累计专项扣除是指包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，一般企业职工的累计专项扣除则是指的 五险一金 ，比三险一金多了 工伤保险 和生育保险；
2、累计专项附加扣除包含的有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

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